+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагаются ли ндс образовательные услуги

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Облагаются ли ндс образовательные услуги

Кто является плательщиком НДС по образовательным услугам. НДС при оказании образовательных услуг некоммерческими организациями. НДС при оказании образовательных услуг коммерческими организациями или ИП. В сфере образовательных услуг задействованы большей частью некоммерческие организации, действующие на основании лицензий, подтверждающих их право на осуществление образовательной деятельности. При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС. Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В связи с письмом по вопросу применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг в сфере образования Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. В соответствии с пп.

Образовательные услуги как объект НДС

Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения. А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС.

Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4. Причем в году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля г. В частности, это реализация:. Однако консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

Также НДС облагается реализация товаров работ, услуг как собственного производства произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса , так и приобретенных на стороне. При этом не имеет значения, направляется ли доход от этой реализации в данное учебное заведение или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса подп. Если образовательная организация, помимо операций, облагаемых НДС, проводит операции, не подлежащие налогообложению освобожденные от налогообложения , надо организовать их раздельный учет.

Таково требование пункта 4 статьи и пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ. Раздельный учет ведется:. Раздельный учет входного НДС необходим из-за того, что входной налог по товарам работам, услугам, имущественным правам , используемым для выполнения облагаемых операций, принимается к вычету п. А по операциям, освобожденным от налогообложения, входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного товара работ, услуг, имущественных прав подп.

Конкретной методики ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому образовательная организация может вести раздельный учет в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции. Например, учет облагаемых и освобожденных от налогообложения операций можно вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации.

Также можно использовать данные аналитического учета таблицы, справки и т. Выбранный порядок ведения раздельного учета облагаемых и освобожденных от налогообложения операций нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Не вести раздельный учет входного НДС можно только в одном случае: если за квартал доля расходов на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг, имущественных прав , освобожденных от обложения НДС, не превышает 5 процентов совокупных расходов на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав.

Тогда входной НДС, предъявленный поставщиками в этом квартале, можно принять к вычету абз. В части налогового учета учреждение в обязательном порядке должно разработать учетную политику для целей налогообложения, закрепив в ней порядок ведения раздельного учета НДС и регистры, в которых фиксируются данные раздельного учета.

Организации, оказывающие услуги в сфере образования, имеют право на налоговую льготу по оплате НДС. В статье расскажем, кто платит НДС на образовательные услуги, какие учреждения вправе использовать налоговую льготу, при каких операциях учреждению следует начислить и уплатить НДС.

Учреждения и организации, оказывающие образовательные услуги, могут воспользоваться правом на налоговую льготу, опираясь на положения ст. Действующее законодательство предусматривает для образовательных учреждений полное освобождение от уплаты НДС. При этом важно выполнение основного условия: получить налоговую льготы может только организация, ведущая некоммерческую деятельность в сфере образовательных услуг.

Муниципальное образовательное учреждение оказывает дополнительные платные образовательные услуги. Есть ли необходимость уплаты НДС? В соответствии с пп. Помимо повышения квалификации в вышеуказанных формах, видами дополнительного профессионального образования согласно тому же документу считаются также стажировка и профессиональная переподготовка.

При этом в соответствии с п. А осуществлять реализацию дополнительных профессиональных образовательных программ с целью присвоения специалисту дополнительной квалификации могут только образовательные учреждения, имеющие соответствующие лицензии. Таким образом, если продолжительность семинара составляет менее 72 часов, его нельзя рассматривать как форму повышения квалификации. Альтернативный вариант оформления семинара для применения льготы по НДС Если все-таки образовательное учреждение желает приравнять семинары к образовательным услугам и воспользоваться льготой по НДС, то не стоит забывать о правильном оформлении документов, связанных с проводимым мероприятием.

Как мы уже выяснили, в соответствии с Постановлением N , для того чтобы утверждать, что имело место повышение квалификации, необходимо, чтобы продолжительность семинара составляла не менее 72 часов. Это обязательное условие. А потому программа семинара должна быть рассчитана не менее чем на 72 учебных часа, причем в соответствии с п.

Этот порядок освобождения от уплаты НДС распространяется и на некоммерческие организации, имеющие обособленные или структурные подразделения, созданные для целей проведения образовательного процесса.

Таким образом, если ваше учреждение отвечает всем нижеуказанным условиям: 1 является некоммерческим образовательным учреждением; 2 имеет соответствующую лицензию на оказание образовательных услуг; 3 ведет раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, — у вас есть основание претендовать на льготу, предусмотренную пп.

Однако, как мы уже выяснили, льгота эта распространяется только на услуги в сфере образования по проведению учебно-производственного процесса, причем только по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии, а также воспитательного процесса.

Поэтому возникает следующий вопрос. Налоговый учет Если образовательная организация, помимо операций, облагаемых НДС, проводит операции, не подлежащие налогообложению освобожденные от налогообложения , надо организовать их раздельный учет. Раздельный учет ведется: — по стоимости отгруженных товаров работ, услуг, имущественных прав , облагаемых и освобожденных от налогообложения; — по суммам входного НДС, включенного в стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав , приобретенных для выполнения облагаемых и освобожденных от налогообложения операций раздельный учет входного НДС.

Вместе с тем разовые лекции, стажировки, семинары и другие виды обучения, не сопровождающиеся итоговой аттестацией, выдачей документов об образовании или квалификации, лицензированию не подлежат. Это следует из п. Право на образование гарантируется Конституцией Российской Федерации. Коммерческие образовательные учреждения успешно функционируют наряду с государственными некоммерческими организациями, отличаясь тем, что первые нацелены на получение прибыли, вторые же преследуют социально полезные цели.

Образовательные учреждения являются плательщиками большинства налогов, однако их можно отнести к специфической категории налогоплательщиков, поскольку часть образовательных услуг не облагается НДС.

Льготное налогообложение по большей части характерно для некоммерческих образовательных учреждений, однако в некоторых случаях и коммерческие учреждения освобождаются от уплаты НДС. В остальных случаях, в соответствии с п. Некоммерческие образовательные организации не нацелены на получение прибыли.

Они создаются ради развития и просвещения граждан в рамках федеральных программ обучения. Услугами таких учреждений признается деятельность, направленная на получение умений, навыков, и не имеющая материального результата.

В соответствии с подп. В дополнение к основной деятельности, образовательные учреждения могут предоставлять услуги, приносящие дополнительный доход. И если школьным и студенческим столовым предоставляется льгота по НДС, то сдача в аренду, к примеру, школьного спортивного зала не предусматривает освобождения от НДС подп. Исключение составляют случаи, когда помещение сдается в аренду спортивным организациям для проведения спортивных состязаний.

В этом случае НДС платить не нужно. Не освобождаются от уплаты НДС товары, работы или услуги, производимые учебными предприятиями мастерскими. Консультационные услуги, осуществляемые образовательными организациями, равным образом облагаются НДС. Образовательные услуги подвергаются налогообложению на общих основаниях.

Некоммерческие образовательные организации вправе пользоваться льготами при уплате НДС. Коммерческие же организации такого преимущества лишены, за исключением учреждений, использующих упрощенную систему налогообложения или осуществляющих деятельность за границей. Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей Но как быть с дополнительными образовательными услугами?

Например, если организуются семинары и курсы лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются? Финансисты в письме от 21 июня г. Таким образом, факт выдачи документа об образовании не является определяющим при решении вопроса, облагаются услуги НДС или нет. В заключение приведем выводы судей, которые содержатся в постановлении ФАС Поволжского округа от 7 июля г.

Арбитры признали: образовательное учреждение вправе воспользоваться льготой по НДС предусмотренной подп. Многие образовательные учреждения, помимо осуществления программ основного и дополнительного профессионального образования, проводят платные семинары по различным проблемам, продолжительность которых может варьироваться от нескольких часов до нескольких дней, а иногда и недель например, если занятия проводятся по вечерам.

В этом случае у бухгалтера возникает проблема, нужно ли начислять НДС на стоимость таких семинаров. Если нет, то как доказать это налоговому инспектору? А если да, то как правильно это сделать? Надеемся, что наша статья поможет разобраться в этой проблеме. Для того чтобы определить, облагаются ли НДС услуги по проведению платных семинаров, необходимо проанализировать состав льготы по НДС, предоставляемой образовательным учреждениям в соответствии с НК РФ.

Больше в Налоговом кодексе нет льгот на услуги, связанные с образованием или образовательным учреждением. При оказании такими некоммерческими образовательными учреждениями услуг в сфере образования по проведению учебно-производственного по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии или воспитательного процесса освобождение от уплаты налога предоставляется независимо от того, на какие цели направлен доход, полученный за оказание этих услуг. А вот в случае, если подобные услуги оказывают другие образовательные организации, в том числе созданные в виде обособленных или структурных подразделений организаций, не являющихся некоммерческими, или индивидуальные предприниматели, освобождение от уплаты НДС не предоставляется.

Кроме того, в случае если некоммерческая организация осуществляет несколько видов деятельности, одним из которых является образовательная деятельность, то освобождение от НДС услуг в сфере образования по проведению учебно-производственного по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии или воспитательного процесса, оказанных этой некоммерческой организацией, осуществляется при наличии лицензии на право ведения образовательной деятельности и при выполнении условий, предусмотренных п.

Итак, вопрос о возможности применения льготы по НДС при проведении платных семинаров сводится к установлению того, можно ли приравнять семинар к образовательным услугам по проведению учебно-производственного процесса по направлению дополнительного образования. В соответствии с п.

Бесспорно, семинары не относятся к основным профессиональным образовательным программам. Но можно ли считать их дополнительными образовательными программами? Для ответа на этот вопрос обратимся к ст. Таким образом, в случае, если семинар проводится не образовательным учреждением профессионального или дополнительного образования, его однозначно нельзя рассматривать как дополнительную образовательную программу.

Такой семинар считается консультационным, а потому услуги по его проведению облагаются НДС в общеустановленном порядке.

Если же семинар проводит образовательное учреждение, необходимо обратить внимание на то, что основной задачей дополнительного образования согласно ст. Нужно также иметь в виду, что перечень образовательных учреждений повышения квалификации, которые вправе реализовывать дополнительное профессиональное образование, приведен в п. А в соответствии с п. А потому он не будет рассматриваться как разновидность программы дополнительного образования.

Образовательному учреждению необходимо начислять НДС по платным семинарам, если оно не может доказать соответствие оказываемых услуг требованиям, прописанным в пп.

Рассмотрим их подробнее. Во-первых, как мы уже установили, проведение семинаров нельзя назвать услугами в сфере образования по проведению учебно-производственного по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии или воспитательного процесса. Семинары нельзя назвать и платными дополнительными образовательными услугами. Ведь наличие платных образовательных услуг и порядок их предоставления на договорной основе должны быть обязательно указаны в уставе образовательного учреждения пп.

Кроме того, согласно п. Нет упоминания о семинарах и в Правилах оказания платных образовательных услуг Постановление Правительства РФ от Причем образовательными услугами в данном контексте принято считать:.

Когда образовательные услуги облагаются НДС

Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения. А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС. Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4. Причем в году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля г.

Как облагаются НДС образовательные услуги

Право на образование гарантируется Конституцией Российской Федерации. Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно. Коммерческие образовательные учреждения успешно функционируют наряду с государственными некоммерческими организациями, отличаясь тем, что первые нацелены на получение прибыли, вторые же преследуют социально полезные цели. Образовательные учреждения являются плательщиками большинства налогов, однако их можно отнести к специфической категории налогоплательщиков, поскольку часть образовательных услуг не облагается НДС.

Купить систему Заказать демоверсию. Освобождение от уплаты НДС при реализации услуг в сфере образования, млн.

Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей Но как быть с дополнительными образовательными услугами?

Два таких наряда я отстоял то третьего отказался, за что мне объявили выговор. Для разъяснения ситуации и отстаивании своего права на лечение без последующих наказаний. Жалоба в прокуратуру:В этом году я окончил высшее учебное заведение и получил статус бакалавра.

НДС образовательные услуги

Кредитная организация до заключения кредитного договора с заемщиком - физическим лицом и до изменения условий кредитного договора с указанным заемщиком, влекущего изменение полной стоимости кредита, обязана предоставить заемщику - физическому лицу информацию о полной стоимости кредита, а также перечень и размеры платежей заемщика - физического лица, связанных с несоблюдением им условий кредитного договора. Принятые на себя обязательства по исполнению кредитного договора я исполняла должным образом и в полном соответствии с договором и действующим законодательством. При этом хотелось бы обратить внимание Банка, что денежные средства в счет исполнения обязательств вносились мной на счет в размере большем, нежели указанном в графике платежей. В случае отсутствия денежных средств на счетах заемщика к сроку, указанному в договоре, Банк вправе производить безакцептное списание после поступления денежных средств на указанные счета. Кроме этого, на основании п.

Y N У Вас нет аккаунта. Или войти через социальную сеть Восстановить пароль Отправить новый пароль Мы используем cookie-файлы, чтобы получать статистику, которая помогает показывать вам самые интересные и выгодные предложения. Вы можете отключить cookie-файлы в настройках.

Около 5 часов утра 4 ноября 2001 года десять военнослужащих в масках, шлемах и камуфляжной форме ворвались в дом Исмаиловых. Военные говорили на русском языке без акцента и пользовались фонариками. Они приказали членам семьи лечь на пол и обыскали дом. Затем они вывели Анзора Исмаилова на улицу и посадили его в одну из машин марки УАЗ ("таблетка"), припаркованную рядом с БТР в непосредственной близости от дома. Военная техника уехала по направлению к контрольно-пропускному пункту, расположенному перед мостом через реку Аргун примерно в 600 метрах от дома заявительницы.

Лишение прав на срок до 6 месяцев. Лишение прав на срок до 6 месяцев Статья 12. Объезд по встречной полосе с нарушением правил Штраф 2000 рублей КоАП Если же в результате маневра произойдет ДТП, в котором будут человеческие жертвы, наказание назначается по УК РФ. Видео: Нарушение правил обгона. Езда без страховки чревата не только частыми штрафами, но и большими неприятностями в случае попадания в аварию.

Согласно абзацу 1 подпункта 14 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ, НДС не облагаются услуги в сфере образования, оказываемые «некоммерческими  А в абзаце 2 подпункта 14 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ сказано: «реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную образовательную организацию.

Обжалование решений, действий (бездействий) услугодателя и (или) его должностных лиц, Центра по вопросам оказания государственных услуг жалоба подается на имя руководителя услугодателя по адресам, указанным в пункте 14 настоящего стандарта государственной услуги. В случае некорректного обслуживания работником Государственной корпорации, Центра жалоба подается на имя руководителя Государственной корпорации, Центра. Подтверждением принятия жалобы в канцелярии Государственной корпорации, Центра поступившей как нарочно, так и почтой, является ее регистрация (штамп, входящий номер и дата регистрации проставляются на втором экземпляре жалобы или в сопроводительном письме к жалобе). Жалоба услугополучателя, поступившая в адрес услугодателя, Министерства, Центра или Государственной корпорации, подлежит рассмотрению в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня ее регистрации.

Такая продуманная и оптимизированная система оправдывает себя, она очень удобна для клиентов. Во-первых, платные юридические услуги, предоставляемые именитыми компаниями, не каждому по карману. А во-вторых, нет гарантии, что результат их работы окажется лучше, чем результат услуг наших юристов.

Другое дело, если человек во сне совершает не свойственные ему действия. Например, если снится коллега-мужчина, который кидается драться на сновидца и всячески ему угрожает - стоит задуматься о своем поведении на работе.

Скажем сразу, что в прокуратуру можно обращаться по любому поводу. Вы получите ответ, даже если обращение не будет относиться к компетенции прокуратуры. В этом случае ваше обращение или переправят по назначению, либо дадут консультацию, куда именно вам следует обратиться.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА БЕСПЛАТНО, ОНЛАЙН ЮРИСТ и АДВОКАТ В ХАРЬКОВЕ, КИЕВЕ (УКРАИНА). Прежде чем задать вопрос юристу или адвокату убедительная просьба ознакомится правилами нашего проекта "Юрист онлайн".

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. nessherfie

    кое что есть норм.

  2. Мирослав

    Мне тоже понравился!!!!!!!!!