+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Фиктивное и преднамеренное банкротство признаки и способы осуществления

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Фиктивное и преднамеренное банкротство признаки и способы осуществления

Российское законодательство о несостоятельности юридических лиц ведет свой отсчет с года. Обширная практика его применения в отношении предприятий стала накапливаться лишь с года. Это означает, что значительная часть кредиторов заинтересована не в получении денег, а в смене собственника предприятия. Преобладающая на практике процедура конкурсного производства зачастую используется не для обеспечения соразмерного удовлетворения требований кредиторов, а для распределения имущества по существу — хищения путем его распродажи по заниженным ценам либо для списания долгов. В связи с этим особое значение для защиты интересов кредиторов приобретает своевременное выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Преднамеренное банкротство не самая лучшая мера, если нужно уйти от долгов. Несмотря на это, существуют компании, и даже физические лица, которые используют банкротство не по назначению.

Общая характеристика и разграничение понятий преднамеренного и фиктивного банкротства

Российское законодательство о несостоятельности юридических лиц ведет свой отсчет с года. Обширная практика его применения в отношении предприятий стала накапливаться лишь с года. Это означает, что значительная часть кредиторов заинтересована не в получении денег, а в смене собственника предприятия. Преобладающая на практике процедура конкурсного производства зачастую используется не для обеспечения соразмерного удовлетворения требований кредиторов, а для распределения имущества по существу — хищения путем его распродажи по заниженным ценам либо для списания долгов.

В связи с этим особое значение для защиты интересов кредиторов приобретает своевременное выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Проверка наличия таких признаков осуществляется по решению арбитражного суда на основании ходатайства лиц, участвующих в деле о банкротстве п. При этом выявлять указанные признаки обязан арбитражный управляющий п. Статья Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем участником юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния.

Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем участником юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий бездействия , заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия бездействие не содержат уголовно наказуемых деяний.

Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства утв. Постановлением Правительства РФ от В действительности этот документ делает акцент на анализе финансовых коэффициентов по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках должника. В частности, первым признаком преднамеренного и фиктивного банкротства, который обусловливает необходимость дальнейшего исследования, является резкое ухудшение двух или более аналитических коэффициентов.

Такое резкое ухудшение может быть и при обычном хозяйственном банкротстве в результате, например, неожиданного появления нового конкурента, резкого роста цен на основное сырье, падения цен на продукцию или иных форс-мажорных обстоятельств.

По нашему мнению, выявлять признаки фиктивного и преднамеренного банкротства необходимо и при плавном ухудшении финансовых показателей, поскольку оно может быть результатом длительных действий конкурентов или менеджмента, направленных на снижение платежеспособности предприятия. Согласно п. Это, видимо, связано с тем, что в ст. Практика показала, что нередко имеет место сговор должника и отдельных кредиторов, поэтому целесообразно не ограничивать случаи проведения такого исследования в зависимости от инициатора дела.

Это позволит начать дело о банкротстве, а затем осуществлять контроль за ходом процедур при голосовании, имея значительную сумму долга в реестре.

Необходимо отметить, что отнесение того или иного признака к фиктивному или преднамеренному банкротству возможно с определенной долей условности. Оба вида банкротств объединены наличием умышленных действий бездействия должностных лиц, поэтому считаем необходимым ввести единое понятие — умышленное банкротство.

Целью таких действий может быть присвоение активов по заниженным ценам, получение контроля над бизнесом, уклонение от погашения кредиторской задолженности. Прежде всего, следует определить критерии признания предприятия банкротом, поскольку при умышленном банкротстве искажению будут подвергнуты именно те показатели, которые связаны с признаками банкротства.

В хозяйственной практике известно два критерия банкротства: принцип неоплатности и принцип неплатежеспособности. Действующим законодательством установлен принцип неплатежеспособности, то есть отсутствие выплат кредитору в течение трех месяцев после даты наступления срока платежа при сумме долга более тыс.

Для инициации фиктивного банкротства следует создать ситуацию формального отсутствия денежных средств для проведения выплат кредиторам в течение нескольких месяцев. При использовании принципа неоплатности признаки банкротства определяются исходя из соотношения активов и пассивов по балансу должника. Этот принцип лежал в основе Закона РФ от Признаком банкротства является превышение величины кредиторской задолженности над стоимостью активов по балансу. Этого можно достичь либо путем увеличения долгов, либо за счет уменьшения стоимости имущества.

Следовательно, искажения и мошенничества могут быть связаны с показателями баланса и являться результатом следующих хозяйственных операций: искажения в оценке готовой продукции и отнесении затрат на финансовые результаты отчетного периода; искажения в порядке распределения затрат между текущим и будущими периодами при списании расходов будущих периодов; наращивание кредиторской задолженности; отнесение текущих доходов к доходам будущих периодов; переоценка основных средств; продажа основных средств с последующей покупкой по заниженной цене; создание необоснованных резервов по дебиторской задолженности.

Лицами, заинтересованными в недобросовестном банкротстве, могут быть руководство компании менеджмент , кредиторы, арбитражный управляющий. Руководство должника может способствовать фальсификации финансовых показателей для инициации банкротства фирмы. Такая ситуация характерна для государственных предприятий или при конфликте менеджмента и собственников бизнеса.

Целью является приобретение активов фирмы менеджментом по более низкой цене в процедурах банкротства. Для обеспечения нечестного банкротства следует создать ситуацию формального отсутствия денежных средств для проведения выплат кредиторам в течение нескольких месяцев.

Кредиторы могут быть заинтересованы в контроле над процедурами банкротства, в приобретении активов предприятия-банкрота на выгодных условиях. К обстоятельствам, свидетельствующим о возможности неправомерных действий со стороны кредиторов, можно отнести следующее: в составе кредиторов один или группа взаимосвязанных кредиторов занимают доминирующее положение; величина задолженности перед кредитором существенно возросла в течение незначительного периода времени, предшествующего банкротству; наличие конфликтов или разногласий по поводу лица, ведущего реестр требований кредиторов независимый реестродержатель или арбитражный управляющий.

Свидетельствовать о возможности мошенничества со стороны арбитражного управляющего могут такие обстоятельства, как: ведение арбитражным управляющим нескольких процедур банкротства, объединенных одним крупным кредитором; заинтересованность арбитражного управляющего в приобретении активов организации-банкрота для осуществления собственного бизнеса; наличие тенденции замены сотрудников должника особенно занятых в сфере экономики и финансов и найма сотрудников с недостаточным опытом и знаниями; несоответствие опыта работы управляющего и числа успешно завершенных процедур банкротства масштабам деятельности ликвидируемого должника; ограничение объема информации, предоставляемой в отчетах арбитражного управляющего или по запросам кредиторов.

Создавая ситуацию искусственного банкротства, недобросовестные хозяйствующие субъекты стремятся вывести из-под контроля компании принадлежащие ей материальные ценности денежные средства, недвижимость, транспортные средства и т. Для этого сознательно искажаются сведения об имуществе и дебиторах в учете и отчетности. В результате появляется возможность изъять сокрытое имущество. Рассмотрим некоторые способы осуществления недобросовестного банкротства.

Вывод денежных средств с использованием неликвидных ценных бумаг. Например, менеджмент организации-учредителя обналичил и присвоил денежные средства этой компании с использованием фирмы, подставленной под банкротство. Последующая ликвидация этой фирмы-банкрота позволяет скрыть следы хищения денежных средств и избежать встречных проверок этой операции аудиторами или налоговыми органами.

Формирование задолженности предприятия перед кредитором банком в целях обеспечения контроля за процедурами банкротства. Например, банк предоставил кредит заводу под процент выше рыночного с начислением, кроме того, штрафных процентов на короткий срок. По истечении срока погашения кредита завод вынужден не пролонгировать первоначальный договор, а оформить новый кредит на сумму накопленного основного долга и процентов. После нескольких перекредитований величина основного долга по кредитному договору стала значительно выше первоначально предоставленной банком суммы.

Обеспечением по кредиту является имущественный комплекс завода. Сумма требований банка задолженность участвует в голосовании на собраниях кредиторов. Такая ситуация позволяет банку определять все действия конкурсного управляющего при продаже имущественного комплекса завода. К тому же задолженность обеспечена залогом, что ставит ее в привилегированную очередь по сравнению с другими конкурсными кредиторами.

В этой ситуации очевидны признаки фиктивного банкротства с участием менеджмента завода и банка. О наличии признаков умышленного банкротства в рассмотренной ситуации косвенно свидетельствует и отсутствие задолженности кредиторам первой и второй очереди работники предприятия-банкрота , которая была погашена в преддверии банкротства, для того чтобы избежать социальной напряженности. Таким образом, банк приобрел завод через аффилированные структуры с использованием процедуры банкротства, так и не заплатив реальной стоимости имущественного комплекса, которая могла бы быть направлена на расчеты с другими кредиторами третьей очереди.

Мошенничество с ценами для приведения предприятия в состояние неплатежеспособности. Это привело к значительному необоснованному удорожанию себестоимости продукции. Таким образом, завод был поставлен в зависимость от единственного поставщика Y, который к тому же предлагал невыгодные ценовые условия. Выбор поставщика Y, предлагающего завышенные цены, объясняется тем, что собственниками этой фирмы являются топ-менеджеры завода.

Таким образом, дополнительную прибыль поставщика Y они смогут получить, например, в форме дивидендов. Соответственно, недополученная заводом прибыль накапливалась у покупателя X. Мукомольный завод понес значительные убытки, которые в течение двух лет работы в таких ценовых условиях привели к его неплатежеспособности. Это, впрочем, и было конечной целью топ-менеджеров. Они могли контролировать ход ликвидационных процедур через крупного кредитора завода — поставщика Y.

Таким образом была обеспечена возможность приобретения имущественного комплекса мукомольного завода топ-менеджерами на выгодных для них условиях. Акционеры завода обратили внимание на сложившуюся ситуацию слишком поздно для предотвращения ее негативных последствий.

Проводимый ежегодно аудит бухгалтерской отчетности подтверждал ее достоверность, поскольку все хозяйственные операции отражались в соответствии с действующим законодательством. Это обстоятельство усыпляло бдительность акционеров, которые получали аргументированные объяснения менеджмента по поводу убытков, обусловленных неблагоприятной конъюнктурой рынка, проведением капитальных ремонтов и т.

Неполнота учета фактов хозяйственной деятельности. Например, поступившие от поставщика товары, приобретенные по договору купли-продажи, организация-оптовик не отразила, чтобы не показывать нарастающую кредиторскую задолженность.

Далее эти товары реализуются от имени фирмы-однодневки, а оптовая компания не имеет средств для погашения задолженности поставщику, которая выявляется намного позже при проведении сверки расчетов. На практике в такой ситуации маловероятно возмещение причиненного ущерба должностными лицами в полном размере даже в случае установления их вины в судебном порядке.

Компания-оптовик в любом случае должна признать кредиторскую задолженность, поскольку документы на получение товара, хранящиеся у поставщика, оформлены надлежащим образом. Возможность погасить данную задолженность может отсутствовать по причине недостаточности выручки. Тогда поставщик вынужден инициировать банкротство компании-оптовика. Векселя третьих лиц, полученные от покупателей в погашение дебиторской задолженности, не отражаются в учете. При этом валюта баланса не изменяется, но структура активов искажается.

Результатом этой операции становится такое мошенничество. Данные векселя предъявляются к оплате от имени должностных лиц предприятия с зачислением средств на их лицевые счета или от имени другой фирмы-однодневки. Более дальновидные мошенники производят обмен ликвидных векселей, полученных от покупателей, на векселя, нереальные к оплате векселедателем. Вместо реальной дебиторской задолженности в балансе будущего банкрота отражаются безнадежные к оплате векселя при сохранении неизменной валюты баланса, то есть стоимости имущества в распоряжении организации.

Помимо рассмотренных методов недобросовестного банкротства могут применяться и их различные сочетания. В результате использования изложенных в статье схем у заинтересованных лиц кредиторов, менеджмента появляется возможность контролировать активы промышленных предприятий, не затрачивая при этом средств на покупку их акций или имущества.

Банкротство в современной России пока не стало цивилизованным методом рыночного регулирования конкурентной среды, а в большей степени представляет собой нечестный, но формально законный инструмент изменения структуры собственников бизнеса. В кризисной ситуации значительно выше риск искажений финансовой информации компании.

Евгений Матвеев Источник: Первый пермский правовой портал Материалы по теме. Цветовая схема:. Arial Times New Roman. Размер шрифта. Обычная версия. Ресурсы Полезные ссылки Интерактивная карта Анкета оценки качества Госуслуги Портал правовой информации Мои документы Сервисы Онлайн-запись на прием к юристу Задать вопрос юристу Найти судебный участок Правовой навигатор Сторонние сервисы. Фиктивное и преднамеренное банкротство: признаки и способы осуществления Главная Правовое просвещение Статьи Мнение.

Загрузка комментариев

Фиктивное банкротство: его признаки и какая может быть ответственность

Преднамеренное и фиктивное банкротство — это неправомерные действия руководства должника или создание руководством ложной картины своей финансовой несостоятельности. Оба преступления являются уголовно наказуемыми. Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 или задайте вопрос на сайте.

Признаки и последствия фиктивного банкротства

Отсутствие возможности расплатиться по долговым обязательствам — повод объявить себя банкротом. Но попытка получить статус банкрота с выгодой — это мошеннические действия, являющиеся противозаконными. Фиктивным называют банкротство в том случае, если лицо объявляет себя финансово несостоятельным при условии, что средства для погашения долговых обязательств у него есть. Чтобы избежать мошенничества и своевременно раскрыть возможные махинации, процедура объявления банкротства усложнена. Фиктивное объявление себя банкротом противозаконно. Лицо, которое пытается таким способом избавиться от старых долгов, рискует приобрести новые финансовые обязательства.

Преднамеренное банкротство представляет собой экономическое преступление, ответственность за которое предусмотрена на законодательном уровне. По своей сути это не что иное, как искусственно созданная ситуация с целью незаконного списания задолженности. Объектом преднамеренного банкротства выступают общественные отношения, регламентирующие вопросы признания должника банкротом, а также вопросы обеспечения прав и интересов кредиторов. Как правило, в процедуре преднамеренного банкротства заинтересованы юридические лица. Нестабильная экономическая ситуация в стране способствует популяризации данного вида незаконной деятельности среди организаций. Существует ли преднамеренное банкротство физических лиц? Равно, как и ИП индивидуальных предпринимателей.

Раньше спасаться от непосильных долгов банкротством могли только юридические лица. Кажется, что разница с обычным гражданином не такая большая.

Раздельный учет будут вести все налогоплательщики. Это и другие изменения в исчислении НДСНДС при экспорте25. Утвержден перечень сырьевых товаров в целях исчисления НДС21. Документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, разрешили представлять в электронной форме, а также другие изменения в НК РФЕвразийский экономический союз22.

Фиктивное и преднамеренное банкротство: признаки и способы осуществления

Если специалисты готовы экстренно реагировать, например, в любой день недели, это станет дополнительным плюсом к имиджу агентства. Развод юридическая консультация 12. Письменная юридическая консультация Можно ли разделитьквартиру по долям. Главное подробно описать сложившуюся ситуацию и указать на важные детали. Юридическая помощь Интернет газета Главная Статьи Новости Важно знать Консультация юриста в волгограде бесплатно 12.

Даже при всем кошмаре сталинских репрессий они четко знали, что все эти жертвы на благо построения будущего общества - все это враги, а мы строим лучший мир и мы делаем для своих детей. Но когда прикажут в критический момент открывать огонь по толпе - я думаю, многие задумаются. Маленков: Нет идеологического стержня, на котором бы сидела армия.

Преднамеренное банкротство юридических и физических лиц

Любой суд, кстати говоря, если там нет физического насилия, он встанет на сторону работника. Это как что можно доказывать. ЛАРИНА: Моральные унижения, вы имеете в виду. ЯМБУРГ: Ну, вот вы говорили о том, что в базе данных, психическое насилие… Это очень сложная история потому, что это не обязательно кричать. Учитель может змеиным педагогическим шёпотом внешне корректно так ударить, что мало не покажется. ЛАРИНА: Ну, я хочу тут, кстати сказать, в защиту защитника, по поводу изменения мышления. Мне кажется, что здесь Шота имеет в виду, ну, как вам сказать. Вот то, что сложилось в нашей Советской системе образования.

Вы точно человек?

В рассматриваемой ситуации включение предпринимателем в типовой договор присоединения, влиять на содержание которого потребитель не может, условия о дифференцированных штрафах само по себе не противоречит закону, поскольку они касаются конкретных нарушений. По своей сути, они направлены на компенсацию имущественных потерь предпринимателя из-за применения к нему самому мер ответственности и несения дополнительных расходов. Такие дополнительные затраты могут быть связаны, помимо выплаты штрафов, также с оплатой эвакуации автомобиля, его транспортировкой и помещением на штрафную стоянку, а также с иными издержками, которые предприниматель несет по вине пользователя. Как показывает анализ приведенных нами судебных дел, штрафы не взыскиваются операторами каршеринговых сервисов сверх возмещения убытков, что не приводит к ущемлению прав пользователей, которые в любом случае обязаны возместить причиненный ущерб. Тот факт, что именно оператор каршерингового сервиса по условиям своих правил получает возможность оценивать законность и обоснованность примененных в отношении него финансовых мер, сам по себе также не нарушает права пользователя как потребителя.

Понятие и признаки преднамеренного и фиктивного банкротства. Фиктивное банкротство предполагает заведомо ложное публичное признание физическим лицом или предприятием своей финансовой несостоятельности (неспособности исполнить обязательства перед кредиторами). Преднамеренным банкротством называют совершение физическим/юридическим лицом ряда действий (или же, наоборот, бездействие), способствующих банкротству. Целью как фиктивного, так и преднамеренного банкротства чаще всего является «списание» долгов.

Последствия преднамеренного банкротства

Пусть работу историков, министров. Но когда на. Путин разрешил губернаторам закрывать границы своих регионов из-за коронавируса Olaf Только патент оплатить там нельзя ИП теперь могут платить налоги онлайн в ЛК на сайте ФНС Dmitry Makovsky Не запрещено, значит разрешено. И вообще мне не очень понятна формулировка - запрещено, завтра мес.

Помимо этого, в сумме 100 руб. Наем жилого помещения в дни командировок Военным, отправленным в командировки, компенсируются затраты на наем жилого помещения согласно Постановлению Правительства РФ N 467 в сумме понесенных по факту затрат, подтвержденных сопутствующими бумагами, по следующим нормативам: Военным, в ранге высших офицеров либо занимающим должности, подлежащие их занятию высшими офицерами, а также полковникам, занимающим высшие руководящие посты, - не более цены двухкомнатного номера; Всем остальным военным - не более цены однокомнатного либо одноместного номера.

Порядок и сроки рассмотрения Сроки ответа на обращения граждан исчисляются с момента регистрации, и не могут превышать календарного месяца. Сотрудник прокуратуры может отказать в рассмотрении жалоб, если: личные и контактные данные заявителя фальсифицированы; отсутствует внятное описание ситуации, и не указаны ее участники; из сумбурного и эмоционального описания невозможно понять, в чем состоит правонарушение.

Узнайте, какой кредит вам предлагают оформить: с залогом или без. Залог понадобится сначала зарегистрировать. Потом надо будет брать справку о полном погашении кредита и снимать залог: без этого вы не сможете продать машину.

Елена, закон о защите прав потребителей позволяет потребителю обратиться в суд при отсутствии товарного и кассового чека, Целесообразно проверить возможность продажи вами такого товара в тот период, который указывает потребитель. Я полагаю, вам следует провести проверку качества данного смесителя: почему отпал нос смесителя и чем вызвано повреждение пластмасового кольца.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Алиса

    аот лажа

  2. righmade

    Поздравляю, эта весьма хорошая мысль придется как раз кстати

  3. jagasack

    Браво, какие нужные слова..., отличная мысль